三、緊密結(jié)合企業(yè)運行特點，凸起決算重點工作

　　受國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢轉(zhuǎn)變影響，部分企業(yè)普遍面臨成本上升、融資成本增長、存貨及應(yīng)收賬款增長、債務(wù)水平上升等題目。中間企業(yè)財務(wù)決算工作要針對經(jīng)濟(jì)運行中題目，確定決算重點工作。一是增強(qiáng)應(yīng)收賬款清理與催收工作，強(qiáng)化客戶名譽評價，及時評估緊張客戶財務(wù)狀態(tài)和付出能力，層層落實應(yīng)收賬款催收責(zé)任，削減資金占用規(guī)模，有用提防壞賬損失；二是認(rèn)真做好存貨清查盤點，加快存貨處置。周全開展存貨清查盤點工作，真實反映存貨盤盈和盤虧。對于委托存放在企業(yè)外部的存貨要增強(qiáng)實地盤點，并完美管理措施；對于長期積壓、易損變質(zhì)、價格波動較大的存貨，要加快處理。要根據(jù)清查盤點發(fā)現(xiàn)的題目，進(jìn)一步健全存貨管理內(nèi)控制度，及時堵塞管理漏洞；統(tǒng)籌安排存貨規(guī)模，進(jìn)一步進(jìn)步產(chǎn)銷銜接水平。三是增強(qiáng)資金保障工作的評估，梳理各級企業(yè)資金收支與結(jié)余情況，分析資金來源結(jié)構(gòu)與資金成本，對于資金存在缺口、資金成本過高、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、債務(wù)規(guī)模過快增加等題目，要積極研究制訂應(yīng)對措施。四是繼承做好各類潛虧掛賬和歷史遺留題目的消化處理。對于各類客觀緣故原由長期未處理的各類掛賬資產(chǎn)、費用、收入等事項，要加大處理力度；對于按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤、應(yīng)補未補的各類欠賬，要積極消化處理。

　　四、增強(qiáng)下層企業(yè)管理，周全實施全級次編報

　　為增強(qiáng)下層企業(yè)財務(wù)管控，及時掌握下層企業(yè)經(jīng)營管理情況，國資委決定自2011年度開始，周全推行財務(wù)決算全級次報送工作。所有中間企業(yè)應(yīng)將集團(tuán)所屬各級子企業(yè)悉數(shù)納入財務(wù)決算報送范圍，除BVI、殼公司等特別子企業(yè)外，均應(yīng)分戶編報財務(wù)決算報表。少數(shù)中間企業(yè)因投資鏈條長、股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、地域分布廣、信息化基礎(chǔ)微弱，全級次編報整套報表存在困難的，經(jīng)備案贊成后，三級以下非緊張子企業(yè)可報送重要指標(biāo)簡表。各中間企業(yè)要以全級次編報財務(wù)決算為契機(jī)，周全摸清下層企業(yè)經(jīng)營情況和股東結(jié)構(gòu)，梳理財務(wù)資產(chǎn)管理流程和權(quán)限，增強(qiáng)下層企業(yè)財務(wù)狀態(tài)監(jiān)測分析，定期組織開展下層企業(yè)財務(wù)檢查，加大對資金、投融資、擔(dān)保、利潤分配、對外捐贈等龐大事項的管控力度，抓好有關(guān)題目的整改落實，賡續(xù)提拔經(jīng)營管理水平。

　　五、加快財務(wù)信息化建設(shè)，進(jìn)步?jīng)Q算編制水平

　　企業(yè)年度財務(wù)決算涉及數(shù)據(jù)指標(biāo)多、信息量大、填報范圍廣，工作義務(wù)繁重，必要功能壯大的財務(wù)信息體系提供有力的技術(shù)支持。各中間企業(yè)要高度正視財務(wù)信息化工作，按照《關(guān)于增強(qiáng)中間企業(yè)財務(wù)信息化工作的關(guān)照》（國資發(fā)評價〔2011〕99號）的有關(guān)工作要求，采取有用措施加快財務(wù)信息化建設(shè)步伐，賡續(xù)進(jìn)步?jīng)Q算報表管理水平和編制工作服從。一是要將財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)的各級子企業(yè)悉數(shù)納入集團(tuán)財務(wù)信息化范圍，實現(xiàn)財務(wù)信息化全覆蓋。二是要根據(jù)財務(wù)決算報表中涉及的編碼、會計科目、報表指標(biāo)、填報口徑、計算公式等，做好體系對接，以知足決算報表填報要求；具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)行使企業(yè)的會計核算體系、合并報告體系等相干信息體系，主動生成財務(wù)決算報表，進(jìn)步財務(wù)決算信息的可靠性。三是要將財務(wù)報告體系納入企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)決算報表收集審核、分析匯總、傳送上報等工作流程網(wǎng)絡(luò)化和信息化，進(jìn)步財務(wù)決算工作服從。

　　六、增強(qiáng)境外資產(chǎn)監(jiān)管，做好境外決算編制工作

　　隨著中間企業(yè)“走出去”步伐的加快，境外資產(chǎn)規(guī)模快速擴(kuò)大，增強(qiáng)境外資產(chǎn)的監(jiān)督管理顯得日益緊張。境夫君企業(yè)（機(jī)構(gòu)）財務(wù)決算是開展境外資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，也是中間企業(yè)財務(wù)決算的緊張組成部分。各中間企業(yè)要認(rèn)真貫徹落實《中間企業(yè)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》（國資委令第26號），認(rèn)真組織做好境外財務(wù)決算管理工作。一是周全清理境夫君企業(yè)戶數(shù)、管理級次、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營及財務(wù)狀態(tài)，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，界定管理責(zé)任，認(rèn)真梳理外派人員、員工薪酬、資金管理、銀行賬戶等基本情況，夯實境外決算管理基礎(chǔ)。二是將境夫君企業(yè)悉數(shù)納入決算報表填報范圍，并按照境內(nèi)會計準(zhǔn)則、會計年度和集團(tuán)母公司會計政策進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范編制決算報表。三是增強(qiáng)境夫君企業(yè)財務(wù)決算的審計管理，原則上所有境夫君企業(yè)財務(wù)決算均應(yīng)實施中介機(jī)構(gòu)審計，特別情況由內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計的，須經(jīng)國資委備案贊成。四是規(guī)范建立境夫君企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)庫，正確星散純境外數(shù)據(jù)庫，確保周全、完備、真實、正確反映境外財務(wù)狀態(tài)、經(jīng)營成果和國有資本保值增值情況。各中間企業(yè)要以財務(wù)決算管理為契機(jī)，行使財務(wù)決算成果，增強(qiáng)境夫君企業(yè)財務(wù)監(jiān)督。

　　七、認(rèn)真填報監(jiān)管信息，規(guī)范編制決算報告

　　為加強(qiáng)財務(wù)決算管理的針對性，知足出資人監(jiān)管工作必要，各中間企業(yè)要高度正視各類監(jiān)管信息的填報工作。一是要認(rèn)真分析和核實年初年末國有資本增減轉(zhuǎn)變及其各項主客觀因素，周全提供各類客觀增減因素證實材料，真實反映國有資本運營效果。二是要增強(qiáng)利潤分配及國有資本收益管理，嚴(yán)酷按照相干法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部決策程序分配利潤，規(guī)范測算和填報應(yīng)上交國有資本收益。三是要增強(qiáng)與薪酬管理部門的溝通，正確、規(guī)范填報薪酬管理指標(biāo)。四是要認(rèn)真做好業(yè)績考核清算工作，各項考核指標(biāo)要嚴(yán)酷按照責(zé)任書約定口徑分析填列。五是要增強(qiáng)與計劃規(guī)劃、投資基建、公益慈善等部門的協(xié)作，增強(qiáng)長期投資、基建投資、金融及其衍生品營業(yè)、對外捐贈的管理，正確統(tǒng)計相干營業(yè)信息。同時，各中間企業(yè)要強(qiáng)化會計報表附注、財務(wù)決算專項說明和財務(wù)情況說明書的編寫工作，做到填報口徑正確、情況說明細(xì)致、緣故原由分析客觀、信息披露充分，其中專項說明需由審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒證。