近年來，財政收入呈快速增加態(tài)勢。與此同時，房產(chǎn)稅試點、資源稅改革相繼啟動，稅制改革穩(wěn)步推進。

　　財政收入高增加是否源于企業(yè)、百姓稅負(fù)的增長？小我稅負(fù)到底重不重？房產(chǎn)稅、股市分紅稅對居民小我資產(chǎn)收益會產(chǎn)生怎樣的影響？降稅空間還有多大？每一項稅收新政的出臺都會引起社會熱議，甚至引發(fā)“稅感焦慮”。從今天起，本版推出“關(guān)注咱們的稅負(fù)”系列報道，深度聚焦百姓身邊的“稅話題”，也迎接廣大讀者同伙參與討論。

　　——編者

　　財政部宣布的數(shù)據(jù)表現(xiàn)：今年前三季度全國財政收入81663.34億元，比去年同期增加29.5%。繼去年財政收入突破8萬億元后，今年財政收入將邁向10萬億元。社會普遍關(guān)注：財政收入如此快增的緣故原由是什么？中國的宏觀稅負(fù)重不重？財政收入大幅增長，這些錢到底應(yīng)該怎么花？

　　●百姓稅負(fù)高不高？

　　目前中國宏觀稅負(fù)水平在合理區(qū)間內(nèi)，但呈上升趨勢

　　據(jù)財政部稅政司分析，今年前三季度財政收入增加較快，是經(jīng)濟平穩(wěn)較快增加、物價水平上漲、企業(yè)效益較好等因素的綜合反映。重要是經(jīng)濟增加響應(yīng)帶動增值稅、業(yè)務(wù)稅、進口環(huán)節(jié)稅收等較快增加；價格上漲帶動以現(xiàn)價計算的相干稅收增加；去年以來企業(yè)經(jīng)濟效益較好等因素，帶動企業(yè)所得稅收入增長較多；預(yù)算外資金納入預(yù)算管理，對外資企業(yè)征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加等政策性因素，帶動非稅收入等大幅增加。

　　在采訪中，一些人對記者透露表現(xiàn)了對財政收入快速增加的憂慮：經(jīng)濟增加帶動財政收入增加很容易理解，但財政收入增加比經(jīng)濟增加快這么多，會不會增長百姓的稅收負(fù)擔(dān)？

　　從近年來稅制改革和稅收政策調(diào)整上看，“減稅”一向是主基調(diào)。比如，2006年取消農(nóng)業(yè)稅，2008年內(nèi)外資企業(yè)所得稅同一，2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革以及結(jié)構(gòu)性減稅措施等，都是減稅的“大動作”，每一項減稅政策的力度，都能為企業(yè)和居民每年減輕稅負(fù)上千億元。

　　相對而言，近幾年國家出臺的增稅政策比較有限，除了適當(dāng)擴大消耗稅的征稅范圍之外，資源稅改革目前只涉及石油自然氣和個別礦產(chǎn)品，房產(chǎn)稅改革也正處于在個別城市試點階段，對企業(yè)和居民的稅負(fù)沒有什么大的影響。

　　然而，也有專家認(rèn)為，雖然近年來我國詳細(xì)稅收政策是以減稅為主，但財政收入增加遠(yuǎn)高于GDP增加的近況，導(dǎo)致中國宏觀稅負(fù)水平上升較快。

　　宏觀稅負(fù)是指政府收入占GDP的比重。按照國際貨幣基金組織(IMF)的統(tǒng)計口徑，政府財政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統(tǒng)計范圍，我國政府除納入一樣平常預(yù)算管理、可以統(tǒng)籌安排用于民生付出、提供一樣平常公共產(chǎn)品和服務(wù)的公共財政收入外，還包括政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保險基金收入。根據(jù)權(quán)威部門的數(shù)據(jù)，2010年我國GDP為40.12萬億元，上述四項財政收入加起來約為13.65萬億元，占GDP的比重達(dá)到34%左右。而2009年這一比重接近30%，2007年則不足25%。

　　根據(jù)IMF2007年的一項計算，工業(yè)化國家宏觀稅負(fù)的平均水平為45.3%，發(fā)展中國家的平均水平為35.5%?？傮w看，目前我國的宏觀稅負(fù)并不高，基本處于合理的區(qū)間內(nèi)。但考慮到將來幾年稅制改革還有一些增稅因素，比如資源稅改革擴大資源品種，全國開征房產(chǎn)稅等，我國財政收入仍可能保持快速增加勢頭，宏觀稅負(fù)水平還將會上升，這個題目應(yīng)當(dāng)引起充足的正視。

　　●減稅力度大不大？

　　相干政策頻出，企業(yè)和居民稅負(fù)有望繼承減輕

　　近期，一些稅制改革大動作和減稅政策緊鑼密鼓、相繼出臺：

　　——修改后的新小我所得稅法于9月1日起正式實施。新稅法將工資薪金所得費用標(biāo)準(zhǔn)進步到3500元，并擴大了低檔稅率的適用范圍。據(jù)測算，全國由此削減小我所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負(fù)顯明減輕。

　　——10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議決定進步小型微型企業(yè)增值稅和業(yè)務(wù)稅起征點；將小型微利減半征收企業(yè)所得稅政策延伸至２０１５年底并擴大范圍；對金融機構(gòu)向小微企業(yè)貸款合同3年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失預(yù)備金稅前扣除政策延伸至２０１３年底。

　　——10月26日，國務(wù)院常務(wù)會議決定從明年１月１日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點，漸漸將目前征收業(yè)務(wù)稅的行業(yè)改為征收增值稅。

　　財政部財政科學(xué)研究所副所長劉尚希認(rèn)為，增值稅擴圍改革在上海的交通運輸業(yè)和當(dāng)代服務(wù)業(yè)試點，漸漸替換業(yè)務(wù)稅可以視為稅制改革提速、結(jié)構(gòu)性減稅加快的一個旌旗燈號。目前服務(wù)業(yè)繳納的業(yè)務(wù)稅中存在重復(fù)的弊端。用增值稅來替換業(yè)務(wù)稅是一個更佳的選擇，有利于減輕服務(wù)業(yè)稅負(fù)，促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同樣，進步小微企業(yè)增值稅和業(yè)務(wù)稅起征點，延伸小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，將顯明減輕小微企業(yè)的稅負(fù)，加強紅利能力和發(fā)展后勁。

　　增值稅擴圍是“十二五”時期稅制改革的“重頭戲”。試點后，這項改革可能會由部分地區(qū)、部分行業(yè)推向全國和更多的行業(yè)，給相干行業(yè)和企業(yè)帶來的益處將會更多，有利于降低產(chǎn)品和服務(wù)價格，提振消耗，改善民生，促進經(jīng)濟發(fā)展體例變化。

　　●民生保障多不多？

　　財政收入2/3用于民生，但社保和福利水平仍待進步

　　目前，我國財政收支的絕對規(guī)模已經(jīng)較大，財政用于保障改善民生的付出也大幅度增長。2010年，全國財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化體育、農(nóng)林水利、環(huán)境珍愛、地震災(zāi)后恢復(fù)重修等方面的民生付出合計達(dá)到59601.82億元，占全國財政付出的2/3。

　　從今年前三季度的數(shù)據(jù)看，老百姓比較關(guān)注的民生項目，如社會保障和就業(yè)、農(nóng)林水事務(wù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等付出增加均超過30%，醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障付出增幅更是分別達(dá)到50.5%和73.9%。

　　客觀地說，雖然政府每年用于民生的投入都在大幅增長，但提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)與廣大人民群眾的期望還有肯定差距。分外是一些高福利的發(fā)達(dá)國家，把60%至70%財政資金用在了教育、醫(yī)療、失業(yè)援助等社會保障和福利上，而我們的民生付出中，這些方面的投入還達(dá)不到這么高的水平。

　　對此，劉尚希詮釋說，社會保障和福利水平的高低，不僅與人均財政收入有關(guān)，也與一個國家所處的發(fā)展時期有關(guān)。像歐美一些高福利國家，人均財政收入超過了14000美元，而我們的人均水平只有這些國家的8%。兩者相差不是一點半點，福利水平怎么能一樣？還有，我國正處于發(fā)展建設(shè)時期，歷史欠賬多，病險水庫加固維修，新建、改造農(nóng)村公路等許多與民生相干的工程和項目都必要花錢，也無法做到將財力重要集中在進步保障和福利上。

　　目前，我國民生財政的重要特點是“低水平、廣覆蓋、?；尽?。分外是近幾年，國家投入了大量財力，將醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、任務(wù)教育免費等基本公共服務(wù)拓展到了農(nóng)村，如許的力度，在曩昔國家財力嚴(yán)重時期是難以想象的。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，財政收入水平進步，國家應(yīng)在保基本、寬覆蓋的基礎(chǔ)上，賡續(xù)進步民生保障水平，讓老百姓更多地享受到改革發(fā)展的成果。

　　●財政的錢該咋花？

　　家大業(yè)大更要增強管理，切實把錢花到實處、花出效益

　　我國人口多、底子薄，社會保障和福利待遇一會兒達(dá)到發(fā)達(dá)國家的水平的確不太實際。但財政收入增加這么快，財政的錢怎樣才能花到點子上，真正對國家有利、對百姓有益，確實必要認(rèn)真考慮。在采訪中，群眾意見最大的是該花的錢沒有花出效益，該省的錢沒有省下來，該減的負(fù)擔(dān)卻仍舊存在。

　　比如，一條投資20多億元的緊張鐵路工程，竟發(fā)生了“騙子承包、廚子施工”如許的荒唐事情，工程出現(xiàn)偷工減料，更形成了偉大的安全隱患。眼看著國家資金在層層轉(zhuǎn)包、層層“扒皮”中流失，能不讓人酸心？

　　“三公”經(jīng)費是財政預(yù)算公開中最受關(guān)注的內(nèi)容，從宣布的數(shù)據(jù)看，公車經(jīng)費占有了“三公”經(jīng)費的六成以上。許多人都不理解，為什么凡是在“公家”單位當(dāng)個頭頭腦腦的人，都要配專車、配司機？如今，轎車已經(jīng)進入家庭，公車改革為什么在很多地方和單位推不動？如許的虛耗，能不讓人揪心？

　　近期，一些地方宣布了收費公路的摸底調(diào)查情況。許多省份公路的收費并沒有完全用于還貸，人員收入和運營管理費用占了很大比重，剩下的錢只是用來償還銀行利息。還貸的速度越快，還路于民才能越快，而如今，雖然年年還錢，但欠債仍舊，公路仍要繼承收費。到頭來，得利的是銀行和政府部門，百姓的負(fù)擔(dān)卻不知啥時能減下來。如許的做法，能不讓人窩心？

　　還有，雖然國家執(zhí)行免費的九年任務(wù)教育，但對大多數(shù)家庭來說，要想讓孩子上個好一點的中小學(xué)，“擇校費”動輒幾千元、上萬元，負(fù)擔(dān)相稱重。而家庭要供一個大門生，被學(xué)費、生活費等開支就壓得喘不過氣來。“看病難、看病貴”的題目也是如此，明明有便宜的藥，醫(yī)院偏要給患者開貴藥；明明一項檢查就能確診，偏要患者進行多項檢查，這醫(yī)療費用怎么能降下來？

　　專家建議，改善民生除了加大財政資金的投入外，相干的體系體例機制改革也必須跟上。只有如許，財政的資金才能很好地產(chǎn)生效益，人們才能充分地洗澡公共財政的陽光。（人民日報）